因我廠上年造成的一些花費(fèi)已開(kāi)票，但那時(shí)候沒(méi)有報(bào)帳入帳，也未做花費(fèi)沖減，開(kāi)票時(shí)間為上年的時(shí)間，是不是能夠在當(dāng)期入帳記入當(dāng)期花費(fèi)?或是不是應(yīng)根據(jù)“之前年度損益表調(diào)節(jié)”，可否稅前扣除?

權(quán)威專(zhuān)家回應(yīng)：

不可以記入2019年的花費(fèi)，只有記入上年的花費(fèi)。根據(jù)“之前年度損益表調(diào)節(jié)”學(xué)科解決。

現(xiàn)行政策根據(jù)

《G 稅總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個(gè)稅收解決難題的公示》【G 稅總局公示 2012年第15號(hào)】

《G 稅總局有關(guān)所得稅應(yīng)納稅額多個(gè)稅收解決難題的公示》[條文無(wú)效]

【G 稅總局公示2012年第15號(hào)】公布時(shí)間：2012.4.24

依據(jù)《中華共和G 所得稅法》(下稱《所得稅法》)以及條例全文(下稱《條例全文》)及其有關(guān)要求，現(xiàn)就所得稅應(yīng)納稅額多個(gè)稅收解決難題公示以下：六、有關(guān)之前年度產(chǎn)生應(yīng)扣未扣開(kāi)支的稅收解決難題。

依據(jù)《中華共和G 稅款征收管理法》的相關(guān)要求，對(duì)公司發(fā)覺(jué)之前年度具體產(chǎn)生的、依照稅款要求應(yīng)在公司個(gè)人所得抵扣而未扣減或是少扣減的開(kāi)支，公司作出重點(diǎn)申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目產(chǎn)生本年度測(cè)算扣減，但追補(bǔ)確定限期不能超過(guò)5年。

公司因?yàn)樗鼍壒识嗬U的所得稅稅金，能夠在追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)繳稅金中抵稅，不夠抵稅的，能夠向之后本年度遞延抵稅或申請(qǐng)辦理出口退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確定之前年度未能公司個(gè)人所得抵扣的開(kāi)支，或贏利公司歷經(jīng)追補(bǔ)確定后出現(xiàn)虧本的，應(yīng)更先調(diào)節(jié)此項(xiàng)開(kāi)支隸屬本年度的虧算，隨后再依照填補(bǔ)虧本的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算之后本年度多繳的公司所得稅款，并按前述要求解決。