一般納稅人記賬大概階段

1、依據會計原始憑證或初始憑證匯總表填寫記帳憑證。

2、依據收付款記帳憑證備案現金日記賬和存款日記賬。

3、依據記帳憑證備案明細分類賬。

4、依據記帳憑證歸納、定編科目匯總表。

5、依據科目匯總表備案總分類賬。

6、期終，依據總分類賬和明細分類賬定編負債表和利潤表。

假如公司的經營規(guī)模小，貨運量很少，能夠 不設定明細分類賬，立即將逐單業(yè)務流程備案總分類賬。具體會計實操規(guī)定財務人員每產生一筆業(yè)務流程還要備案入明細分類賬中。而總分類賬中的金額是立即將科目匯總表的金額抄過去。公司能夠 依據貨運量每過五天，十天，十五天，或者一個月定編一次科目匯總表。假如業(yè)務流程非常大。還可以一天一編的。

一般納稅人記賬和一般納稅人記賬的差別?

1、一般納稅人比一般納稅人記賬要多的就是說進行抵稅和出具所得稅增值稅專票二項工作中，一般納稅人，對每一月獲得的增值F票，需到負責人稅務局開展F票認證工作中，結轉中，要在將銷項稅額與進項稅比照后交納，一般納稅人沒有此項工作中，也有就是說，如今的增值F票全是機打得，這都是與小規(guī)模納稅人手開稅票不一樣的。對于薪資，受各地域、各公司狀況、貨運量尺寸等要素，都不容易同樣的。

2、小規(guī)模納稅人設定4本帳：總分類帳，現金日記帳，存款日記帳，三欄明細帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現金日記帳，存款日記帳，三欄明細帳，銷項稅稅費明細帳，銷售額明細帳，進銷存軟件明細帳，十七欄明細帳，庫存商品記數帳。小規(guī)模納稅人不可以抵稅進行，一般納稅人能夠 抵稅進項F票，買價和稅金一并記入成本費。

3、一般繳稅規(guī)定要比小規(guī)模納稅人公司高一些。

此外，銷項稅結轉不一樣，小規(guī)模納稅人公司市場銷售后僅僅記提銷項稅(等于所得稅銷項稅)就可以。一般納稅人除開測算銷項稅外，也要依據開進的所得稅增值稅專票(或是運輸F票等)結轉進項稅，不可以抵稅的進項稅也要結轉進項稅額轉出。

一般納稅人記賬主要內容：

1、每一月所需做的一 件事就是說依據會計原始憑證備案記帳憑證(做記帳憑證時一定要有會計(主管)有簽字權的人簽名后你一直在做)，隨后月底或按時定編科目匯總表備案總分類賬(往往月底備案就是說由于要根據科目匯總表試算平衡，確保紀錄記算不錯誤)，每產生一筆業(yè)務流程就依據記帳憑證備案明細分類賬。

2、月底需注意獲取折舊費，待攤費用的攤銷等，倘若新的企業(yè)開辦費在一 個月所有轉到花費 。計提折舊的分錄是借期間費用或者產品成本貸固定資產折舊，這一折舊費額是依據固定資產原值，基金凈值和應用期限推算出來的。月底也要獲取稅金及附加，具體是地稅局這一塊。就是說獲取稅金及附加，有城建稅，教育附加費等，有稅收決策 。

3、月底定編完科目匯總表以后，定編2個分錄。一 個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉到本年利潤，借營業(yè)成本(長期投資，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營稅金及附加，其他業(yè)務成本等)。

轉到后假如差值在借方則為虧本不用交個人所得稅，假如在借貸方則表明贏利需繳個人所得稅。

計算方式，個人所得稅=借貸方差值*所得稅率，隨后做記帳憑證。

借個人所得稅貸應交稅費--應繳個人所得稅，借本年利潤貸個人所得稅( 個人所得稅盡管和盈利相關，但并非虧本一定不繳納個人所得稅，關鍵是看調節(jié)后的應納稅額是不是正數，假如是正數還要測算個人所得稅，另外需注意個人所得稅結轉方式 ，選用應對稅金法時，個人所得稅學科和應交稅費學科額度是相同的，選用繳稅危害法時，存有時間性差別時個人所得稅學科和應交稅費學科額度不是相同的)。

4、更終依據總分類賬的財產(流動資產，固資，應收帳款，應收票據，短期投資等)債務(應付票據，應附應收款等)所有者權益(實收材料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)學科的賬戶余額(就是指總賬科目上的更后一天上邊所備案的金額)定編負債表，依據總分類賬或科目匯總表的損益類科目(如期間費用，主營業(yè)務成本，長期投資，主營額外等)的發(fā)生額(發(fā)生額就是指當月的發(fā)生額)定編利潤表。

(有關營業(yè)成本及應交稅費，應當依據每一個月在G 稅所抄報稅的金額來明確。由于稅控機會復印一份報表上邊會有實際的大數字)

5、其他的就是說裝訂憑證，寫報表附注，解析登記表這類

6、留意難題：

a、左右除定編記帳憑證和備案明細分類賬以外，均在月底開展。

b、月底結現錢，銀行賬，一定要賬證相符合，賬實相符合。一月月月初依據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，留意解析未達賬款。月月初納稅申報時留意時間，不必貸款逾期納稅申報。此外，本月給出的稅票本月入帳。一月解析來往的賬齡和額度，包含：應收款，應對，別的應收款。